Karamba skat i Danmark: hvornår casinogevinster kan være skattefri

Section element

SKAT skelner først mellem dansk og udenlandsk onlineudbyder

Den mest nyttige start er at afgøre, hvilken licenskategori den konkrete udbyder falder i. På SKATs side om gevinster står der, at en gevinst hos en online spiludbyder med dansk tilladelse til væddemål og/eller onlinekasino er skattefri for spilleren. SKAT forklarer samtidig, at udbyderen betaler spilleafgift af sin spilleindtægt.

For en udenlandsk onlineudbyder uden dansk tilladelse er vurderingen mere detaljeret. SKAT opstiller fire betingelser, som alle skal være opfyldt, før gevinsten kan behandles som skattefri. Hvis de ikke er opfyldt, skal gevinsten beskattes som personlig indkomst.

Sådan passer Karambas licens ind i skattereglen

Karamba licens og sikkerhed beskriver White Hat Gaming Limiteds Malta Gaming Authority B2C-licens MGA/B2C/370/2017. Den oplysning kan bruges som dokumentation for en konkret udenlandsk licensrelation.

MGA-licensen dokumenterer ikke dansk licensstatus. Medmindre Karamba eller den relevante operatør fremgår med dansk tilladelse i Spillemyndighedens aktuelle register, skal SKATs betingelser for udenlandske onlineudbydere derfor kontrolleres mod den konkrete operatør og det konkrete spil.

Gem dokumentation for den operatør og den licens, der gjaldt, da gevinsten blev opnået, hvis skattebehandlingen kan få økonomisk betydning. Det kan være relevant at kunne forbinde kontoen med den juridiske udbyder og den konkrete spiltype, fordi SKATs vurdering af udenlandske onlinegevinster bygger på flere betingelser samtidig. Et generelt casinonavn eller et logo er ikke nok til at afgøre alle punkterne. Ved tvivl om en konkret gevinst bør den aktuelle myndighedsvejledning læses før beløbet disponeres ud fra en antagelse om skattefrihed.

Dokumentation er vigtig, hvis gevinsten bliver skattepligtig

SKAT anbefaler, at online spillere gemmer bilag og sørger for transaktionslister med hævninger og indsættelser. Det er særligt relevant, hvis en gevinst skal oplyses som skattepligtig. SKAT beskriver også, at det er nettogevinsten, der beskattes: den fulde gevinst minus de udgifter, der har været forbundet med at vinde den.

Hvis en gevinst er skattepligtig efter SKATs regler, angiver myndigheden, at den skal oplyses i rubrik 20 på årsopgørelsen som anden personlig indkomst. På forskudsopgørelsen kan beløbet angives i felt 250. Det er generel myndighedsvejledning, ikke en vurdering af en bestemt Karamba-transaktion.

I praksis giver det mening at gemme de samme spor, som du også bruger ved en Karamba udbetaling: dato, bruttogevinst, indsatser eller andre direkte udgifter, udbetalingsbeløb og kontoudtog. Undgå at være afhængig af, at historikken stadig kan hentes måneder senere.

Tre fejl der ofte gør skattevurderingen for simpel

• “Casinoet har EU-licens, så alt er skattefrit.” SKAT opstiller flere samtidige betingelser end blot licensen.
• “Casinoet kan åbnes fra Danmark, så det har dansk tilladelse.” Teknisk adgang er ikke det samme som en dansk tilladelse hos Spillemyndigheden.
• “En anmeldelse kalder gevinster skattefri, så det gælder mig.” Skattebehandling afhænger af den konkrete udbyder, licens- og kontrolsituation samt spiltypen.

De tre fejl har samme årsag: man erstatter dokumentation med en genvej. På skatteområdet er det vigtigt at holde operatør, licens, jurisdiktion og spiltype adskilt og følge SKATs betingelser i den rækkefølge, de er beskrevet.

Brug licensspørgsmålet som første sortering, ikke som hele skattevurderingen

Det er fristende at gøre skattevurderingen til et enkelt spørgsmål om, hvilket land der står på casinoets licens. SKATs model er mere detaljeret. For en dansk tilladelse er udgangspunktet klart, mens en udenlandsk onlineudbyder kræver, at de relevante betingelser vurderes samlet. Derfor bør Karambas MGA-oplysning bruges som en del af faktagrundlaget, ikke som en genvej til konklusionen om skattefrihed.

En praktisk fremgangsmåde er at skrive de oplysninger ned, som kan dokumenteres: hvilken operatør der stod bag kontoen, hvilken licens der blev oplyst, hvad der kunne findes om den danske registerstatus, og hvilke transaktioner der førte til gevinsten. Derefter kan de oplysninger holdes op mod SKATs aktuelle betingelser. Hvis et af de nødvendige punkter ikke kan dokumenteres, er det mere præcist at behandle skatteforholdet som uafklaret end at udfylde hullet med en antagelse.

Det er også vigtigt at skelne mellem adgang fra Danmark og dansk tilladelse. At et website kan åbnes, eller at en konto kan bruges, dokumenterer ikke i sig selv den regulatoriske status, som skattevurderingen kan afhænge af. På samme måde er en udenlandsk licens ikke automatisk lig med skattepligt. Den fortæller blot, at vurderingen skal fortsætte gennem de øvrige betingelser.

Et neutralt kontrolskema

• Fastslå om udbyderen har dansk tilladelse i den relevante periode.
• Hvis ikke, identificér den udenlandske licens og de forhold SKAT kræver vurderet.
• Gem transaktionshistorik, så indsats, gevinst og udbetaling kan dokumenteres.
• Undlad at kalde gevinsten skattefri, hvis et afgørende forhold stadig er uafklaret.
• Brug SKATs aktuelle vejledning ved en konkret eller større gevinst.

Ved flere gevinster over tid er det desuden en fordel at kunne knytte hver udbetaling til den relevante kontoaktivitet og periode. Det gør det lettere at forklare, hvilke beløb der er indsat, vundet og hævet, hvis SKAT beder om dokumentation. Brug de faktiske transaktioner og myndighedens begreber frem for at samle alt under et løst udtryk som “skattefri casino-gevinst”.

Hvis Karambas regulatoriske status ændrer sig, kan det også ændre hvilke oplysninger der er relevante for en senere skattevurdering. Derfor bør licens- og registerstatus kontrolleres for den periode, gevinsten vedrører, ikke kun ud fra en ældre anmeldelse eller et nuværende licensmærke.